상속세 계산 구조! 상속세율 이렇게 알면 꼭 도움되요!

상속세 계산 방법을 쉽고 친절하게 설명합니다! 상속세의 기본 구조부터 과세표준, 상속세율, 관련 법규, 증빙서류 준비 방법까지 알아보세요. 상속세 계획에 도움이 될 거예요.

상속세 계산 구조! 이렇게 알면 꼭 도움되요!

 

 

목차

 

 

상속세 세금계산 구조

상속세 세금계산 구조는 직접적인 절세방안은 아니나 어떤 것이 상속재산에 포함되는지, 비과세 및 공제사항에는 어떤 것이 있는지 등을 알고 이를 잘 활용하면 절세전략을 세우는데 도움이 되므로 간단히 소개하고자 해요.

상속세 계산의 시작: 총 상속재산

우선, 상속받은 모든 재산의 합계인 '총 상속재산'에서 시작해요. 이게 바로 출발점이죠!
•본래의 상속재산, 간주상속재산, 상속개시 전처분재산 등이 포함돼요.

그다음은 빼기 연산!

• 비과세 재산 = 상속세에 포함되지 않는 재산. 예를 들면, 금양임야, 묘토인 농지 등 또 소액의 보험금이나 일부 주택 등.
• 상속세과세가액 불산입재산: 공익법인 등 출연재산 등 상속세 계산에서 제외되는 항목들이에요.
• 공과금, 장례비용, 채무 등

+ 더하기 연산

사전증여재산: 이전에 선물로 받았던 재산이 있으면 여기에 포함돼요! 증여재산 (창업자금, 가업승계 주식 포함)
이렇게 빼고 더한 결과가 '상속세 과세가액'이 되는 거죠!

 

따라서, 상속세 과세가액은 다음과 같이 계산됩니다:

총 상속재산 - 비과세 재산 - 상속세과세가액 불산입재산 - 광과 금, 장례비용, 채무+사전증여재산

다음 단계로는

상속세 과세가액에서 '상속공제'를 빼주면, 그게 바로 '과세표준'!
과세표준 - 상속공제 = 과세 표준
※ 상속공제에 포함되는 항목

• 기초공제
• 가업(영농) 상속공제
• 배우자상속공제
• 그 밖의 인적공제
• 금융재산상속공제
• 재해손실공제
• 동거주택상속공제
• 감정평가수수료 등(공제한도)

과세표준에 상속세율을 곱하면 '산출세액'이 나와요.

과세 기준 × 세율 = 산출세액

여기서 세율은 10% ~ 50% 적용

상속세율

마지막 단계!

산출세액에 할증과세를 더하고, 세액공제를 빼주면? 바로 '납부할 세액'이 나온답니다!
계산된 세금 금액 + 세대를 건너뛴 상속에 대한 할증과세(30%-40% 가산) - 세액공제 등 = 납부할 세액
※ 세액공제등은 다음과 같다.

• 신고세액공제
• 증여세액공제
• 단기 재상속세액공제
• 외국납부세액공제
• 문화재 자료 등 징수유예

관련 법규는?

상속세는 우리나라에서 상속받은 재산에 대해 부과되는 세금으로, 상속세율과 공제 등은 상속세 및 증여세법에 의해 정해져 있어요. 이 법률은 상속받는 자의 친족관계와 상속받은 재산의 규모에 따라 상속세율이 달라집니다.

예시 및 지원 서류 준비 방법

예를 들어, 5억 원의 재산을 상속받았다고 가정해 봅시다. 그중 1억 원이 비과세 재산이라면 과세표준은 4억 원이 되겠죠. 이렇게 계산된 과세표준에 따라 세액을 계산하게 됩니다.

증빙서류 준비하기

상속재산 명세서: 상속받은 재산의 상세 내역이 필요해요.
비과세재산 증빙서류: 비과세 대상이 되는 재산의 증빙이 필요합니다. 예를 들면, 소액의 보험금에 대한 서류.
장례비용 영수증: 장례식 비용을 증명할 영수증이 필요하죠.

이렇게 상속세 계산 방식을 간략하게 정리해 보았습니다. 복잡하게 느껴질 수 있는 내용도 차근차근 따라가면서 이해해 보세요!