개인사업에서 법인으로의 전환: 자산 이전 및 세금 문제 해결 방법

개인사업에서 법인으로 전환 시 부동산 및 기계 자산 이전 방법과 관련 세금 문제 해결책을 자세히 안내합니다. 복잡한 절차와 세금 이슈 등 법인 전환의 모든 과정을 쉽게 이해할 수 있도록 설명합니다.

개인사업에서 법인으로의 전환: 자산 이전 및 세금 문제 해결 방법

 

목차

 

개인에서 법인으로 전환할 때 고정자산 명의를 이전하는 방법은?

개인사업을 운영하시는 분들이 사업 규모가 커지면서 법인으로 전환할 때 마주치는 자산 이전 및 세금 문제에 대해 알아보겠습니다. 법인으로의 전환은 신뢰성과 세율 면에서 유리한 점이 많지만, 실제로 진행할 때는 여러 복잡한 절차와 세금 문제가 동반됩니다.

 

법인으로 전환하는 방법

법인으로 전환하는 데에는 두 가지 방법이 있습니다. 첫 번째는 사업자가 자신의 사업에 대한 유형 및 무형 자산을 법인에 출자하는 방법이고, 두 번째는 사업을 포괄적으로 양도하고 인수하는 방법입니다.

 

◆ 현물출자 방법
개인기업의 사업주가 금전이 아닌 부동산·채권·유가증권 등으로 출자하는 것을 말한다. 현금으로 출자하는 것이 아니기 때문에 출자하는 자산의 평가문제가 대단히 까다롭다. 현물출자의 경우 법원이 선임한 검사인 또는 공인된 감정평가기관의 조사를 받아야 하므로 절차가 복잡하고 비용도 만만치 않게 든다.

 

◆ 양도양수 방법
개인기업의 모든 자산과 부채를 법인에 포괄적으로 양도하는 것을 말한다. 
쌍방 간에 적정한 가격이 형성되기만 하면 용이하게 전환할 수 있으므로 실무적으로도 양도양수 방법을 많이 선호하고 있는 편이다.

법인전환 시 세금문제

개인기업을 법인으로 전환하게 되면 개인에서 사용하던 부동산이나 기계장치 등을 법인 명의로 이전하여야 한다. 그런데 개인과 법인은 실체가 다르므로 개인에서 법인으로 기계장치 등을 이전하게 되면 이에 대하여도 세금을 내야 한다.
즉, 부동산을 이전하는 경우 양도소득세가, 기계장치를 이전하는 경우 부가가치세가 발생한다. 다만, 아래와 같은 일정요건을 충족한 방법으로 전환하는 경우에는 이전 시점에 세금이 발생하지 않는다.

 

◆ 양도소득세 이월과세
사업용 유형자산 및 무형자산을 현물출자하거나 사업 양도·양수의 방법으로 개인기업을 법인으로 전환하는 경우, 이전 시점에서는 양도소득세를 과세하지 않고 이월과세를 적용받을 수 있다.
※ 소비성 서비스업 제외, 주택 또는 주택을 취득할 수 있는 권리 제외

 

◆ 부가가치세 과세 제외
사업용 자산을 비롯한 물적·인적시설 및 권리, 의무 등을 포괄적으로 승계하는 ‘사업양도양수 방법’에 의하여 개인기업 자산을 법인으로 이전하는 경우에는 재화의 공급으로 보지 아니한다.
즉, 사업양수도 방법에 의하여 법인으로 전환하는 경우에는 부가가치세를 과세하지 않는다.

이월 과세

현물출자나 사업양수도 방법에 의하여 개인기업을 법인으로 전환하면서 사업용 유형자산 및 무형자산을 법인 명의로 이전하는 경우, 이전시점에서는 양도소득세를 과세하지 않고, 이를 양수한 법인이 나중에 당해 자산을 처분할 때 개인이 종전사업용 유형자산 및 무형자산 등을 법인에게 양도한 날이 속하는 과세기간에 다른 양도자산이 없다고 보아 계산한 양도소득세 산출세액상당액을 법인세로 납부하는 것을 말한다.

결론

개인사업에서 법인으로 전환하는 과정은 다소 복잡하고 세금 문제가 많지만, 올바른 방법을 선택하고 준비하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 이 글이 여러분의 사업 전환을 도와드리는 데 도움이 되길 바랍니다.